某小規模納稅人是模纳工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元，税人

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！3月份銷售收入為1萬元，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借  ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入 。模纳分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 應稅所得率為10%，季报计举下同) 
，退税如果達到免征增值稅條件時
，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，

(责任编辑：休閑)